BTW verleggen bij onderaanneming:
wanneer wél en wanneer niet
Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan zet je geen btw op je factuur maar de woorden “btw verlegd”. Klinkt simpel — tot je bij die ene klus toch btw had moeten rekenen. Hier lees je wanneer de regeling geldt, de twee uitzonderingen die vaak worden gemist, en wat er op je factuur hoort.
Facturen met btw per regel → Alle gidsenBij de verleggingsregeling verschuift de btw van jou naar je afnemer. Jij brengt geen btw in rekening; de hoofdaannemer geeft die btw zelf aan in z'n aangifte — en trekt 'm daar meestal in dezelfde aangifte ook weer af, zodat hij per saldo niets betaalt.
De reden dat dit bestaat is fraudebestrijding: door de btw bij de laatste schakel in de keten te leggen, kan een onderaannemer niet btw innen en vervolgens verdwijnen zonder af te dragen.
Voor jou betekent het vooral: je factureert het bedrag zonder btw. Dat scheelt liquiditeit, maar het maakt je factuur ook gevoeliger voor fouten — want verleg je ten onrechte, dan klopt je aangifte niet.
Wanneer geldt het
Fysiek werk, in onderaanneming
Twee dingen moeten kloppen: het soort werk, en jouw rol daarin.
| Voorwaarde | Wat het betekent |
|---|---|
| Het soort werk | Fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen: bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen en schoonmaken. |
| Jouw rol | Je voert het werk uit als onderaannemer voor een aannemer, of je leent personeel uit voor zulk werk. |
De regeling komt vooral voor in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en bij hoveniersbedrijven. Ben je timmerman, installateur, elektricien of schilder en werk je onder een hoofdaannemer? Dan is dit gewoon je dagelijkse praktijk.
Ze geldt uitdrukkelijk niet voor ontwerpwerkzaamheden — architecten, tekenaars — en ook niet voor diensten als bewaking en verhuur. Denkwerk verleg je dus niet; handwerk aan een gebouw wel.
De twee valkuilen
Wanneer je juist níét mag verleggen
1. Meer dan de helft in je eigen werkplaats
Dit is de bekendste misser. Heb je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats gedaan, dan mag je de btw niet verleggen — ook al lever je aan een hoofdaannemer. Je brengt dan gewoon btw in rekening.
Denk aan de timmerman die kozijnen grotendeels in zijn eigen loods maakt en ze daarna alleen nog plaatst. Het zwaartepunt van het werk lag in de werkplaats, dus: btw erop.
2. Werk dat ondergeschikt is aan een verkoop
Verkoop je goederen en hoort er wat montagewerk bij, dan verleg je niet als dat werk ondergeschikt is aan de verkoop — de werkkosten zijn gering en zitten gewoon in de prijs.
Verkoop je deuren en hang je ze even af: dat is een verkoop met montage, geen aanneming van werk. Gewoon btw rekenen dus.
+ montage
Twijfel je of jouw situatie onder een uitzondering valt? Dat is geen schande — de grens tussen "aanneming van werk" en "levering met montage" is precies waar het in de praktijk over gaat. Leg het voor aan je boekhouder vóórdat je factureert; achteraf corrigeren kost meer tijd dan het vooraf vragen.
Op de factuur
Wat er wél en niet op moet
| Op je factuur | Hoe |
|---|---|
| Btw-bedrag | Vermeld je niet. Je berekent geen btw. |
| De vermelding | Zet er “btw verlegd” op. Zonder die woorden is het geen verlegde factuur. |
| Btw-nummer van je klant | Het btw-identificatienummer van je afnemer moet erop — en het moet geldig zijn. |
| De vergoeding | Vermeld je per btw-tarief. |
| De rest | Alle gewone factuureisen blijven gelden: factuurnummer, datum, je KVK- en btw-nummer, omschrijving. |
Dat btw-nummer is geen formaliteit: het is de sleutel waarmee de Belastingdienst de keten volgt. Krijg je een nummer aangeleverd, controleer het — een ongeldig nummer op jouw factuur is jouw probleem, niet dat van je opdrachtgever. Alle overige verplichte gegevens staan in de gids over factuureisen.
De eigenbouwer
Ook als je klant geen “aannemer” heet
Je hoeft niet per se voor een bouwbedrijf te werken om te moeten verleggen. Er bestaat namelijk zoiets als een eigenbouwer.
Dat is een ondernemer die zonder opdracht van een opdrachtgever, in de normale uitoefening van zijn bedrijf, een werk van stoffelijke aard uitvoert aan onroerende zaken of schepen. In gewone taal: iemand die voor eigen rekening en risico bouwt. Denk aan projectontwikkelaars en woningbouwbedrijven.
Een eigenbouwer geldt als aannemer. Besteedt hij werk aan jou uit, dan ben jij onderaannemer en verleg je de btw naar hem — ook al noemt hij zichzelf geen aannemer.
Of iemand eigenbouwer is, moet per geval worden beoordeeld. Weet je het niet zeker bij een grote opdrachtgever? Vraag het na vóór de eerste factuur, niet erna.
Beslisboom
Verleggen, ja of nee?
Is het fysiek werk aan een gebouw of schip?
Bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen, schoonmaken? Dan zit je goed. Is het ontwerpwerk, bewaking of verhuur? Dan verleg je niet — gewoon btw.
Werk je voor een aannemer of eigenbouwer?
Ja: de regeling kan gelden. Werk je rechtstreeks voor een particulier of een opdrachtgever die geen aannemer is? Dan verleg je niet.
Deed je het werk grotendeels in je eigen werkplaats?
Meer dan de helft in je loods? Dan verleg je niet, ondanks alle andere voorwaarden. Btw erop.
Is het werk ondergeschikt aan een verkoop?
Verkoop je vooral een product en is de montage bijzaak? Dan verleg je niet. Blijft alles hierboven staan? Dan verleg je: geen btw, wél “btw verlegd” en het btw-nummer van je klant.
Veelgestelde vragen
Goed om te weten
Wat betekent btw verleggen?
De btw verschuift van jou naar je afnemer. Als onderaannemer breng je geen btw in rekening; de hoofdaannemer geeft die btw zelf aan en trekt hem meestal in dezelfde aangifte weer af. Jij ontvangt het bedrag zonder btw.
Wanneer moet ik verleggen?
Bij fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen — bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen, schoonmaken — die je als onderaannemer voor een aannemer uitvoert, of als je personeel uitleent voor zulk werk. Vooral in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en bij hoveniers.
Wanneer mag ik juist niet verleggen?
Twee uitzonderingen worden vaak gemist: als je het werk voor méér dan de helft in je eigen werkplaats deed, en als het werk ondergeschikt is aan een verkoop (bijvoorbeeld deuren die je verkoopt en even afhangt). Ook geldt de regeling niet voor ontwerpwerk (architect, tekenaar) en niet voor bewaking of verhuur.
Wat moet er op mijn factuur staan?
Geen btw-bedrag. Wél de vermelding "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je afnemer, dat geldig moet zijn. De vergoeding vermeld je per btw-tarief. Alle gewone factuureisen blijven daarnaast gelden.
Wat is een eigenbouwer?
Een ondernemer die zonder opdracht van een opdrachtgever, in de normale uitoefening van zijn bedrijf, werk van stoffelijke aard uitvoert aan onroerende zaken of schepen — denk aan projectontwikkelaars en woningbouwbedrijven. Hij geldt als aannemer, dus besteedt hij werk aan jou uit, dan verleg je naar hem. Per geval beoordelen.
Moet ik verleggen als ik direct voor een particulier werk?
Nee. De regeling gaat over werk dat je voor een aannemer of eigenbouwer doet. Werk je rechtstreeks voor een particulier of een opdrachtgever die geen aannemer is, dan breng je gewoon btw in rekening.
Verder lezen
Handig hierbij
Btw per regel op je factuur, zonder rekenwerk.
Facturen die kloppen, ook met verlegde btw
Stel je btw per regel in en zet je factuur met één klik om vanuit je offerte of werkbon. 30 dagen gratis, geen creditcard nodig.
Gratis aanmelden →